专业课《会计制度设计》名词解释+重点笔记+试题及答案

资料目录（截图原因可能偏模糊，实际都是高清版）

1. 总论：设计基础与原理：掌握会计制度设计的 概念、目标、原则、种类。理解其与 会计准则、内部控制、企业管理​ 的关系。重点掌握设计的 调查研究方法​ 与 总体设计程序。
2. 制度结构设计：理解会计制度如何作为一个系统来构建。掌握 会计组织系统（机构设置、岗位职责、人员配备）、会计信息系统（科目、凭证、账簿、报表体系）和 会计控制系统​ 三大子系统的设计要点及其相互关系。
3. 核心业务循环制度设计：这是实务设计的重点。必须精通企业关键业务循环的 制度设计要点：
   • 货币资金、采购与付款、销售与收款、生产与存货、筹资与投资、薪酬​ 等循环。
   • 对每个循环，需掌握其 关键控制目标、主要风险点、业务流程、不相容职务分离、关键控制措施（授权、审核、核对、记录等）、凭证传递与记录要求。
4. 制度文本与实施：了解 会计制度总则、具体业务制度、岗位说明书​ 等制度文件的编写规范。理解制度 试行、修订、发布与执行​ 的管理流程。

• 内部控制的设计与评价：必须能运用 内部控制（如COSO）框架​ 的原理，针对具体业务场景，系统性地 识别风险、设计控制活动、明确职责分工。例如，能设计一套完整的“采购付款”内部控制流程，涵盖请购、审批、订购、验收、付款、记录等环节，并清晰阐述各环节的控制措施与职责分离要求。
• 核心业务循环的制度方案：面对“为某公司设计销售与收款循环的会计制度”这类题目，能提出结构化的设计方案，包括：① 控制目标（保证收入完整、准确，货款及时回收）；② 业务流程与关键控制点（客户信用评估、合同审批、发货核对、开票、对账）；③ 主要风险及应对措施；④ 所需凭证、账簿及记录要求；⑤ 相关岗位职责界定。

• 为每个业务循环绘制“风险与控制矩阵”：以“存货管理”为例，绘制一张表格，纵向列出 主要业务流程（采购入库、仓储、领用出库、盘点），横向列出 风险类型（盗用、毁损、积压、记录错误），在交叉点填写设计的 关键控制措施（如定期盘点、永续盘存记录、出库审批、仓储与记账职责分离）。这是整合知识、应对设计题的最佳工具。
• 深度剖析经典案例或企业内控失败事件：研究知名企业的财务舞弊或内控失效案例（如存货盘点漏洞导致账实不符、销售与收款职责不分导致挪用货款），从会计制度设计的角度，反向分析其 制度缺陷，并重新设计 改进方案。
• 模拟“制度设计建议书”撰写：针对一个给定的企业情景（如“家族企业向现代化转型，需规范财务制度”），练习撰写一份简要的“会计制度设计核心要点建议”，需涵盖现状诊断、设计目标、重点改进的循环领域及核心控制措施。

• 现有制度评析：能够对一段描述或一个简易的制度文本，从 合规性、完整性、可操作性、成本效益​ 等角度进行评价，指出其优缺点和改进建议。
• 技术与管理变革的影响：思考 ERP系统、财务共享、电子发票、大数据​ 等如何深刻影响会计凭证、流程与控制的设计，使制度方案更具时代性。

1. 研究真题/考核形式：明确考试是侧重概念、简答、案例分析，还是综合性的制度设计/评析题。后两者是区分度关键。
2. 专题串联复习：围绕“销售收款循环制度设计专题”、“采购付款循环制度设计专题”、“货币资金内部控制制度专题”、“会计组织与岗位责任设计专题”等，将控制目标、流程、措施、文本知识深度融合。
3. 强化“设计性输出”：集中练习如何将设计思想 结构化、条理化、文本化​ 地呈现。答案应逻辑清晰、要点完整、措施具体、使用专业术语（如“授权审批”、“独立复核”、“职务分离”）。
4. 关注法规与最佳实践：了解 《企业内部控制基本规范》及其配套指引​ 的核心要求，并思考其在具体制度设计中的落地。参考优秀企业的内部控制手册（公开部分），理解其设计逻辑。
5. 精准记忆核心概念与框架：准确记忆 内部控制五要素、不相容职务分离原则、关键业务循环名称、主要控制活动类型、会计制度设计的原则与程序。